**केस स्टडी: 4** नटकेस प्राइवेट लिमिटेड ("एनपीएल") एक प्रीमियम काजू, बादाम की खेती और विनिर्माण कंपनी है जो भारत और विदेशों में नमकीन काजू, बादाम और अन्य सूखे मेवे उगाने और बेचने में माहिर है। एनपीएल की शुरुआत वर्ष 2014 में प्रबंध निदेशक श्री विश्वनाथ नारोदा द्वारा की गई थी और इसका प्रधान कार्यालय नासिक, महाराष्ट्र में है, जिसकी शाखाएं पूरे देश में हैं। विश्वनाथ ने अपने लंबे समय के दोस्त श्री अर्जुन नाम्बियार के साथ यह कंपनी शुरू की, जो सिविल इंजीनियरों के परिवार से आते हैं। अर्जुन एक चार्टर्ड अकाउंटेंट हैं और एनपीएल के मुख्य वित्तीय अधिकारी हैं। विश्वनाथ और अर्जुन के पास एनपीएल की शेयर पूंजी का 70% हिस्सा है और शेष एक बड़े निजी इक्विटी निवेशक के पास है। अर्जुन और उनके भाई अजीत ने नाम्बियार कंस्ट्रक्शंस (एनसी) नामक एक रियल एस्टेट कंपनी शुरू की, जिसका प्रधान कार्यालय तिरुवनंतपुरम में था और उन्होंने "नांबी सुंदरम" नामक एक नया 60 अपार्टमेंट परियोजना की घोषणा की, जो तिरुवनंतपुरम में एक लक्जरी अपार्टमेंट कॉम्प्लेक्स है जिसमें स्विमिंग पूल, क्रिकेट नेट, सभी सुविधाओं से सुसज्जित क्लब हाउस आदि सहित विभिन्न प्रकार की सुविधाएं हैं। कंपनी ने 15 सितंबर, 2020 को परियोजना के पंजीकरण के लिए आवेदन किया। नाम्बियार कंस्ट्रक्शंस समूह के पिछले प्रदर्शन और अर्जुन और अजीत की सामान्य छवि के आधार पर, परियोजना में अपार्टमेंट की जबरदस्त मांग थी और लॉन्च की तारीख (20 सितंबर, 2020) से 1 महीने के भीतर सभी अपार्टमेंट बुक हो गए। आवंटियों के नाम पर अपार्टमेंट पंजीकृत करने के बाद, नाम्बियार कंस्ट्रक्शंस ने आवंटियों को सूचित किया कि उन्हें अपने अपार्टमेंट के लिए पानी और बिजली शुल्क सीधे संबंधित विभागों को भुगतान करना होगा। एनसी द्वारा अपने आवंटियों के साथ किए गए बिक्री समझौते में उल्लिखित कुछ शर्तें निम्नलिखित थीं: (1) निर्माण पूरा होने की अपेक्षित तिथि - 31 मार्च, 2022। (2) सौंपने की अपेक्षित तिथि – 31 मई, 2022, 4 महीने की अनुग्रह अवधि के अधीन। (3) बिक्री समझौते में प्रवेश करने से पहले भुगतान की जाने वाली बुकिंग अग्रिम राशि - अपार्टमेंट की कुल लागत का 25% (4) ओपन कार पार्किंग लागत - 400,000 रुपये (वैकल्पिक) (5) आवंटियों द्वारा देय राशि के भुगतान में किसी भी देरी पर ऐसे विलंबित भुगतानों पर ब्याज लगेगा। (6) बुकिंग राशि की वापसी किसी भी कारण से स्वीकार नहीं की जाएगी। (7) नाम्बियार कंस्ट्रक्शंस अपार्टमेंट सौंपने की तारीख से 3 साल की अवधि के लिए निर्माण की गुणवत्ता में किसी भी कमी के लिए उत्तरदायी होगा। नाम्बियार कंस्ट्रक्शंस ने आवंटियों से कुल 8000 लाख रुपये की राशि एकत्र की और परिसर के निर्माण के लिए विशेष रूप से उपयोग के लिए एक एस्क्रो खाते में 6000 लाख रुपये की राशि जमा की। अलग से, 60 आवंटियों में से प्रत्येक से 5 लाख रुपये नकद में एकत्र किए गए, जो आंतरिक कार्य, मॉड्यूलर किचन, पंखे और रोशनी की आपूर्ति आदि के लिए कुल 300 लाख रुपये थे। यह पैसा एक अलग कंपनी, मेसर्स डेकोरिट इंटीरियर्स में प्राप्ति के रूप में दर्ज किया गया था, जो अर्जुन की बहन सुश्री अमाया नाम्बियार के स्वामित्व में थी। अजीत ने मुंबई में आयोजित एक रियल एस्टेट कॉन्क्लेव में भाग लिया, जिसमें वह श्री हर्षेल स्टुअर्ट से मिले, जो बेल्जियम में एक इंटीरियर डिजाइनिंग वेयरहाउस चलाते हैं और उन्होंने अजीत को काफी प्रदर्शन दिखाए। अजीत हर्षेल द्वारा उद्धृत डिजाइनों और कीमतों से प्रभावित हुए। वह एक मध्यस्थ के माध्यम से भारत में नकद में धन प्राप्त करने और फिर बेल्जियम से अजीत को सामग्री प्रदान करने के लिए भी सहमत थे। इसी के आधार पर, अजीत ने दिल्ली में एक मध्यस्थ को 200 लाख रुपये तक का नकद भुगतान करने की व्यवस्था की, और एक महीने में हर्षेल से सामग्री प्राप्त हुई। भारत यात्रा के दौरान, हर्षेल ने देखा कि उनका बेल्जियम का पासपोर्ट समाप्त हो गया था और उन्हें इसका एहसास नहीं हुआ। चूंकि वह तुरंत भारत छोड़ना चाहते थे, इसलिए उन्होंने एक ट्रैवल एजेंट, सौरभ शंकर से संपर्क किया, जिसने उन्हें एक जाली पासपोर्ट प्राप्त करने में मदद की, जिसके लिए हर्षेल ने 4 लाख रुपये नकद भुगतान किया। डेकोरिट इंटीरियर्स के पास उपलब्ध शेष 100 लाख रुपये नकद में से, अजीत ने 25 लाख रुपये नकद का उपयोग विभिन्न मध्यस्थों को नांबी सुंदरम के अपार्टमेंट के समय पर और सुचारू पंजीकरण प्रक्रिया को सुविधाजनक बनाने के लिए भुगतान करने के लिए किया, जिसका भुगतान मध्यस्थों द्वारा उप-पंजीयक के अधिकारियों को किया गया था। डेकोरिट के शेयरधारकों में से एक के रूप में, अमाया ने इंटीरियर डिजाइन देखने और फिर आगामी परियोजनाओं के लिए ऑर्डर देने के लिए बेल्जियम जाने का फैसला किया। अपनी यात्रा के दौरान, उन्होंने 500 ग्राम सोने की खरीद की (जिसकी लागत 15 लाख रुपये थी) और चूंकि उनके पास पर्याप्त पैसे नहीं थे, इसलिए उन्होंने अजीत से दिल्ली में मध्यस्थ के माध्यम से भुगतान करने के लिए कहा। मध्यस्थ के साथ चर्चा के आधार पर, अजीत ने एक प्राचीन सिक्का प्रदान किया जो उसे अपने एक सामाजिक मित्र से मिला था, जिसे अमाया द्वारा बेल्जियम में खरीदे गए सोने के बदले मध्यस्थ को दिया गया। इसी के आधार पर, सुश्री अमाया ग्रीन चैनल के माध्यम से सोना अपने साथ ले आईं। प्रवर्तन निदेशालय ने अजीत को एक नोटिस भेजा कि वह भारत के बाहर एक रिश्तेदार के साथ संयुक्त रूप से अमेरिका में अचल संपत्ति के कब्जे में था और यह देखा गया कि भारत से 300,000 अमेरिकी डॉलर के बराबर धन का बहिर्वाह हुआ था। अजीत ने जवाब दिया कि 250,000 अमेरिकी डॉलर तक का धन बहिर्वाह उनके नाम पर रखे गए रेजिडेंट फॉरेन करेंसी (आरएफसी) खाते से हुआ था। निर्णायक प्राधिकरण ने एक जांच की जिसमें पाया गया कि शेष 50,000 अमेरिकी डॉलर अजीत द्वारा नाइजीरिया में एक डीलर को अफीम की बिक्री से हुई कमाई से भारत से बाहर भेजे गए थे। निम्नलिखित प्रश्नों के उत्तर दें: