(ए) एमएलएम प्राइवेट लिमिटेड, उदयपुर, राजस्थान में एक पंजीकृत व्यक्ति जो व्यवसाय के विभिन्न क्षेत्रों में कार्यरत है, ने मार्च, 2024 के महीने में किए गए लेनदेन के संबंध में निम्नलिखित विवरण प्रदान किए: बाहरी लेनदेनराशि (₹) अप्रैल, 2024 के महीने में आपूर्ति की जाने वाली व्यावसायिक सहायता सेवाओं के लिए श्री गोकुल से अग्रिम प्राप्त हुआ।2,00,000 जयपुर, राजस्थान के मेसर्स राज बिल्डर्स को शुद्ध श्रम अनुबंध के तहत कमीशनिंग सेवाएं प्रदान की गईं बहुमंजिला आवासीय परिसर।5,00,000 स्टॉक बिना विचार किए राजस्थान के जोधपुर में अपनी शाखा में स्थानांतरित कर दिया गया। शाखा में एक ही जीएसटीआईएन है।1,25,000 विभिन्न असंबद्ध व्यक्तियों को माल की बाहरी बिक्री: विवरणबाजार मूल्य (₹)लेन-देन मूल्य (₹) अंतर-राज्य5,00,0005,75,000 जैसा कि कॉलम में दिया गया है राजमा (राजमा) के लिए भंडारण सेवाएं प्रदान की गईं, लाल मसूर और अन्य दालें।50,000 आवक लेनदेनराशि (₹) उदयपुर में कार किराए पर लेने की सेवाओं में लगी एक अपंजीकृत कंपनी कारमेन प्राइवेट लिमिटेड से कार किराए पर लेने की सेवाएं प्राप्त हुईं। एमएलएम प्राइवेट लिमिटेड ने मासिक आधार पर किराया भुगतान किया (ईंधन की लागत भी मासिक किराए में शामिल है)। [सीजीएसटी और एसजीएसटी की दर 6% है]1,20,000 व्यवसाय के दौरान या आगे बढ़ाने के लिए विभिन्न वस्तुओं और सेवाओं की राज्य के अंदर आपूर्ति।7,50,000 [सामान] 2,50,000[सेवाएँ] अतिरिक्त जानकारी (i) कंपनी ने एक स्वतंत्र निदेशक श्री अजय को बैठक शुल्क के रूप में ₹ 50,000 का भुगतान किया। (ii) कंपनी ने अच्छे उद्देश्य के लिए अपना समर्थन व्यक्त करने के लिए वृद्धाश्रम में वाटर कूलर स्थापित करने के लिए एक स्थानीय वृद्धाश्रम (जीएसटी के तहत पंजीकृत एक ट्रस्ट) को ₹4,50,000 का दान दिया, जिसमें वाटर कूलर पर कंपनी का नाम लिखा हुआ था। (iii) सभी आंकड़े जीएसटी से अलग हैं। (iv) अन्यथा बताए गए मामलों को छोड़कर सभी आवक और जावक आपूर्ति अंतर-राज्य हैं। (v) ऊपर दी गई जानकारी के अधीन, आईटीसी का लाभ उठाने के लिए आवश्यक सभी शर्तें पूरी की गई हैं। (vi) जीएसटी की दरें नीचे दी गई हैं, सिवाय इसके कि जहां अन्यथा कहा गया हो: विवरणCGSTSGSTIGST सामान की आपूर्ति6%6%12% की आपूर्ति सेवाएँ9%9%18% मार्च, 2024 महीने के लिए एमएलएम प्राइवेट लिमिटेड द्वारा नकद में देय शुद्ध जीएसटी की गणना करें। प्रासंगिक कारणों के साथ अपनी गणना का समर्थन करें।

(बी) अजय, एक पंजीकृत व्यक्ति, ने जुलाई, 2024 के महीने में अपने द्वारा किए गए लेनदेन के बारे में निम्नलिखित विवरण प्रदान किया: (i) उन्होंने वेलनेस फार्मा को प्रत्येक ₹400 की दर से 3,000 यूनिट माल बेचा। आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 206सी(1एच) के तहत, उन्हें वेलनेस फार्मा से ₹2,000 का कर (टीसीएस) एकत्र करना आवश्यक है। उन्होंने पार्टी को जारी किए गए टैक्स इनवॉइस में टीसीएस के रूप में ₹2,000 शामिल किए। (ii) राज्य सरकार के साथ एक अनुबंध के तहत, उन्होंने आर्थिक रूप से कमजोर वर्ग (राज्य सरकार द्वारा पहचाने गए) के परिवारों को 1,000 यूनिट सामान (यूनिट मूल्य ₹400 प्रति यूनिट) ₹200 प्रति यूनिट की दर से बेचा। शेष 200 प्रति यूनिट का भुगतान राज्य सरकार द्वारा सब्सिडी के रूप में किया जाएगा। (iii) 01.10.2023 को घोषित फेस्टिवल बोनान्ज़ा योजना के तहत अक्टूबर, 2023 से दिसंबर, 2023 के बीच 5,000 से अधिक इकाइयाँ खरीदने वाले अपने पंजीकृत डीलरों को छूट के रूप में जीएसटी के ₹ 1,50,000 के क्रेडिट नोट जारी किए गए। उपरोक्त छूट पंजीकृत डीलर द्वारा आईटीसी को उलटने की शर्त के साथ चालान के अनुसार प्रदान की गई थी। (iv) वृद्धाश्रम को ₹ 1,00,000 का सामान बेचा (सामान्य बिक्री मूल्य 2,00,000 है)। आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 12AA के तहत पंजीकृत एक गैर सरकारी संगठन, संवेदना ने वृद्धाश्रम में रहने वाले बुजुर्गों के लिए उनकी सेवाओं को स्वीकार करने के लिए उन्हें ₹ 30,000 की सब्सिडी दी। (v) पहली तिमाही की बिक्री रिपोर्ट के विश्लेषण के बाद, उन्होंने उन दुकानदारों को 1% की छूट देने का फैसला किया, जिनकी कुल खरीदारी जून, 2024 को समाप्त तिमाही के दौरान ₹25,00,000 से अधिक है। ऐसे दुकानदारों को दी गई कुल छूट 1,30,000 है। जुलाई, 2024 के महीने के लिए आपूर्ति के कर योग्य मूल्य की गणना करें, जिस पर श्री अजय जीएसटी का भुगतान करेंगे। उपयुक्त नोट्स और धारणाएँ आपके उत्तर का हिस्सा होनी चाहिए। ऊपर बताई गई सभी रकमें जीएसटी से अलग हैं।