खंड बी: अप्रत्यक्ष कर 1. खंड बी में 5-8 तक प्रश्न शामिल हैं। खंड बी में, प्रश्न संख्या का उत्तर दें। 5 जो अनिवार्य है और प्रश्न संख्या में से कोई दो प्रश्न। 6-8. 2. वर्किंग नोट्स को उत्तर का हिस्सा बनाना चाहिए। 3. खंड बी के सभी प्रश्नों का उत्तर वित्त अधिनियम, 2022 द्वारा संशोधित जीएसटी कानून की स्थिति के साथ-साथ 30 अप्रैल, 2023 तक जारी महत्वपूर्ण अधिसूचनाओं/परिपत्रों के आधार पर दिया जाना चाहिए। प्रश्न 5 मिस नित्या, मैसर्स की मालिक। ऑनेस्ट एंटरप्राइज, पश्चिम बंगाल राज्य में कर योग्य वस्तुओं और सेवाओं का एक पंजीकृत आपूर्तिकर्ता, नियमित योजना के तहत जीएसटी का भुगतान करता है। यह किसी भी सीमा छूट के लिए पात्र नहीं है। इसने दिसंबर 2022 महीने के लिए निम्नलिखित जानकारी प्रदान की: एस. संविवरणराशि (₹) बाहरी आपूर्ति: i.मैसर्स को माल की अंतर-राज्य आपूर्ति। नेचुरल एंड संस7,00,000 ii.पश्चिम बंगाल राज्य में अपने शाखा कार्यालय में माल का अंतर-राज्य स्थानांतरण। दोनों स्थान एक ही जीएसटीआईएन के अंतर्गत हैं।1,00,000 iii।चेन्नई के XYZ लिमिटेड को प्रायोजन सेवाओं की अंतर-राज्य आपूर्ति प्रदान की गई80,000 iv।श्री शरद (अंतर-राज्य) को प्रबंधन परामर्श सेवा की भविष्य की आपूर्ति के लिए अग्रिम प्राप्त हुआ आपूर्ति)40,000 आवक आपूर्ति: (अंतर-राज्य) i.पंजीकृत से कर योग्य वस्तुओं की खरीद आपूर्तिकर्ता।8,00,000 ii.कार्यालय भवन की मरम्मत के लिए कार्य अनुबंध सेवा का लाभ उठाया। मरम्मत की राशि लाभ और हानि खाते में डेबिट की गई थी।30,000 iii.ग्राहकों से विवादित आय के संग्रह से संबंधित अदालत में मामले का प्रतिनिधित्व करने के लिए एक वकील के रूप में कानूनी सेवा प्राप्त की गई।50,000 **नोट्स:** (i) सभी आपूर्तियों पर सीजीएसटी, एसजीएसटी और आईजीएसटी की दर इस प्रकार है: विवरणCGSTSGSTIGST सामान2.5%2.5%5% आपूर्ति सेवाएँ9%9%18% (ii) ऊपर दी गई आवक और जावक दोनों आपूर्तियों में कर शामिल नहीं हैं। (iii) आईटीसी का लाभ उठाने के लिए आवश्यक सभी शर्तें पूरी की गई हैं। (iv) वर्किंग नोट उत्तर का हिस्सा होना चाहिए। मेसर्स द्वारा नकद में देय शुद्ध न्यूनतम जीएसटी की गणना करें। दिसंबर 2022 माह के लिए ईमानदार उद्यम।